辽河油田电力集团公司的会计内部控制的研究_会计论文_审计论文


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辽河油田电力集团公司的会计内部控制的研究

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会计论文_审计论文

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2010年07月20日

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会计内部控制流程电力企业分析

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随着全球经济的迅猛发展,企业经营及发展中的内部控制制度越来越受到人们的重视,内控制度的建立及其强有力的执行,不仅能够防范金融风险,更能促进企业的健康快速发展、在激烈的市场竞争中立于不败之地。目前我国大型企业以及中小型企业的内控制度也在积极地构建以及实施当中,但是绝大部分企业仅仅是照搬国外现成的理论方法及经验,这种没有针对我国市场经济初级阶段的基本国情、本行业及本单位特点的内控制度,不能完全解决我们所面临的困难和问题。本文就是在这种背景下,以辽河油田电力集团公司会计内部控制的基本理论和财政部《会计内部控制规范》等国家法律法规为依据,通过规范研究,对电力集团公司会计内部控制现状、缺陷进行分析,并尝试将会计内部控制的研究成果运用于电力集团公司会计内部控制流程的构建之中,最后,针对电力集团公司的会计内部控制流程现状和内容要求,提出该公司的会计内部控制流程完善方案的基本思路,并对该公司的会计内部控制流程进行了重新设计和改造。本课题现实意义在于:通过对辽河油田电力集团的会计内控制度及方法进行分析和讨论并提出适合中国国情、油情的会计内部控制制度的完善对策及问题的解决方法。'); Along with global economic rapid development, the internal control system is more and more valued in the enterprise\'s management and development, the internal control system established and carried out powerfully, not only can guard against the financial risk, but also can promote the development of enterprise healthily. At present in all kinds of our country\'s enterprise the internal control system is to be built and carried out now, but these major enterprise only copy the other country\'s theory and experience, this kind of theory is not considered with the characteristic of the economic current situation of China, the industry and the company, it can not solve the problem of the company we meet completely.This article is under this situation the elementary theory which and Ministry of Finance controls by Liao He oil field electric power company\'s internal accounting controls standard and so on and country laws and regulations is the basic, through the standard research, controls the present situation, the flaw to electric power company\'s internal accounting to carry on the analysis, and attempts the research results which controls internal accounting to utilize in electric power company internal accounting controls the flow during the construction, Finally, controls the flow present situation and the content request in view of electric power company\'s internal accounting, proposed that this company\'s internal accounting controls the flow consummation plan the basic mentality, and controlled the flow to this company\'s internal accounting to carry on the redesign and to transform.This topic practical sign 辽河油田电力集团公司的会计内部控制的研究

摘要	4-5
Abstract	5-8
1 绪论	8-12
1.1 论文的研究背景	8
1.2 国内外内部控制研究现状	8-11
1.3 本文的研究思路与方法	11-12
2 会计内部控制相关理论综述	12-19
2.1 会计内部控制的特点及建立的意义	12-13
2.2 会计内部控制制度的建立的原则	13-15
2.3 会计内部控制制度的建立的方法	15-19
3 辽河油田电力集团公司会计内部控制制度面临的问题	19-28
3.1 辽河油田电力集团公司简介	19-20
3.1.1 人员构成	19
3.1.2 组织机构	19
3.1.3 业务及装备资产	19-20
3.2 会计内部控制的现状及存在的问题	20-28
3.2.1 财务审批制度存在的问题	21
3.2.2 货币资金业务控制现状及存在的问题	21-22
3.2.3 成本费用控制现状及存在的问题	22-25
3.2.4 固定资产控制分工流程及存在的问题	25-26
3.2.5 公司利润计划编制业务现状及存在的问题	26-28
4 电力集团公司会计内部控制流程的完善	28-55
4.1 设计思路、机构设置及流程完善中的几个问题	28-30
4.1.1 电力集团公司会计内部控制制度设计思路	28
4.1.2 电力集团公司会计内部控制的机构设置	28-29
4.1.3 会计内部控制流程完善中需明确的几个问题	29-30
4.2 会计内部控制流程完善设计	30-50
4.2.1 生产过程业务控制制度设计	30-32
4.2.2 销售与收款循环控制设计	32-34
4.2.3 购货与付款循环控制设计	34-35
4.2.4 货币资金收付业务控制制度设计	35-38
4.2.5 存货业务控制制度设计	38-42
4.2.6 固定资产业务控制制度设计	42-46
4.2.7 内部审计制度设计	46-50
4.3 建立会计内部控制流程的评估及优化体系	50-53
4.3.1 自我评估程序和方法	50-52
4.3.2 独立评估与自我评估的比较	52-53
4.3.3 报告缺陷并优化改进控制流程	53
4.4 辽河油田电力集团公司会计内部控制的保障条件	53-55
4.4.1 环境条件的配套	53-54
4.4.2 管理人员的培训	54
4.4.3 控制制度的健全	54
4.4.4 控制流程的完善	54-55
结论	55-57
参考文献	57-58
致谢	58-59

【参考文献】反映本文研究工作的背景和依据中国学术期刊网络出版总库

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