企业税收筹划策略研究_财务管理论文


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论文名称：

企业税收筹划策略研究

论文分类：

财务管理论文

发布时间

2010年07月21日

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论文关键词：

税收筹划新企业所得税节税税收利益

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税收作为企业一项重要不可或缺的支出,对企业净利润有直接的影响。企业要想在日趋激烈的竞争环境中求得生存、发展,其中一个关键因素就是多角度、多渠道的开源节流,以实现企业价值最大化的目标。随着我国税收征管体制的不断改革与完善及现代企业管理水平的提高,通过科学合法的税收筹划来降低企业税负、节约成本逐渐被采用和重视。其不仅符合国家税收的立法意图,还是纳税人纳税意识提高的必然结果和具体表现,是维护其自身合法权益的一项正当权利。但是税收筹划在我国仍然是一个新课题、新领域,直到最近几年才被人们逐渐认识、接受、关注、实践,在理论研究与实践应用上均处于起步阶段,在认识和应用上还存在众多的误区。论文正是针对我国企业税收筹划的上述现状与误区,在借鉴许多前人研究成果的基础上,以我国最新颁布的税收法律法规及条例为法律背景,对企业核心的税收筹划策略进行了研究。而通常对税收筹划的研究是分税种、分阶段、分活动或会计方法展开,之前写的较多的是分税种的筹划如企业所得税、增值税、营业税的税收筹划,分会计方法的筹划如固定资产折旧、存货计价方法对税收筹划的影响等。本文选择的是分阶段的筹划,并以企业所得税、增值税为核心税种,消费税、营业税、个人所得税为辅助税种进行研究。鉴于随着相关政策的变化利润分配阶段的可筹划空间相对缩小,故本文选择了从企业设立、投资、筹资、生产经营这四个主要阶段对相应的税收筹划策略进行研究。论文的核心内容分为四个部分,第一部分出于目前对税收筹划尚没有统一的定义,作者基于自己的看法对税收筹划的内涵做了统一,并提出企业进行税收筹划的基本原则和总体思路;第二部分指出目前我国企业税收筹划理论研究薄弱、实践层次水平低下的现状及在观念和应用上现存的几个典型误区;第三部分从设立、投资、筹资、生产经营这四个阶段对税收筹划具体操作策略展开详细研究;最后针对我国企业税收筹划的现状与误区从企业、政府税负机关、税务代理机构这三方各提出了几点改进建议。另外本文研究主旨是基于新企业所得税法与新增值税条例的法律背景,提供有关企业税收筹划的新的筹划思路与策略,突出重点与创新之处,而不在于分所有税种和和各个阶段进行全面的讨论。最后希望本文的研究能帮助企业正确认识税收筹划的地位与作用、增强纳税意识,促进企业在实务中充分研究现行税收政策,安排合理的事前筹划活动,并综合考虑成本、效益、风险,选择最佳的税收筹划方案以达到节税的目的。'); Tax which acts as an important essential business expenses has a direct impact on net profit of enterprises. A key factor for enterprises which want to survive and achieve the corporate goal of maximizing value in the increasingly competitive environment is multi-angle and multi-channel cut in cost and increase in revenue.As the continually reform and perfection of China\'s tax collection and management system, and the improvement of modern enterprise management level, the scient 企业税收筹划策略研究

摘要	3-4
Abstract	4-8
1 引言	8-13
1.1 研究背景与意义	8-9
1.2 国内外研究现状	9-11
1.2.1 国外研究现状	9-10
1.2.2 国内研究现状	10-11
1.3 研究方法、创新与不足	11-13
2 税收筹划的理论概述	13-17
2.1 税收筹划的内涵	13-14
2.2 税收筹划的原则	14-16
2.2.1 守法原则	14-15
2.2.2 事先筹划原则	15
2.2.3 成本效益原则	15
2.2.4 风险性原则	15
2.2.5 时效性原则	15-16
2.3 税收筹划的总体思路	16-17
3 我国企业税收筹划的现状及现存的误区	17-24
3.1 我国企业税收筹划的现状	17-20
3.1.1 企业税收筹划的理论研究薄弱	17
3.1.2 企业自身税收筹划的层次水平低下	17-18
3.1.3 税务代理机构规模不大，人才缺乏，执业水平不高	18-20
3.2 我国企业税收筹划现存的误区	20-24
3.2.1 观念误区一：税收筹划就是注册税务师帮助企业偷逃税	20
3.2.2 观念误区二：税负最小的方案就是最优税收筹划方案	20-22
3.2.3 应用误区一：购货单位选择一边倒向一般纳税人	22
3.2.4 应用误区二：片面的认识转让定价	22-24
4 企业主要阶段税收筹划操作策略的应用	24-46
4.1 设立阶段的税收筹划策略	24-29
4.1.1 注册地和设立地的选择	24-25
4.1.2 组织形式及规模的选择	25-28
4.1.3 一般纳税人与小规模纳税人的选择	28-29
4.2 投资阶段的税收筹划策略	29-32
4.2.1 投资行业、项目的筹划	30-31
4.2.2 投资方式的筹划	31-32
4.3 筹资阶段的税收筹划策略	32-36
4.3.1 借款利息的筹划	33-34
4.3.2 资本结构的筹划	34-35
4.3.3 租赁的筹划	35-36
4.4 生产经营阶段的税收筹划策略	36-46
4.4.1 采购阶段的筹划	36-38
4.4.2 生产阶段的筹划	38-42
4.4.3 销售阶段的筹划	42-46
5 改进我国企业税收筹划的建议	46-49
5.1 企业方面	46-47
5.1.1 企业管理层应重视税收筹划工作	46
5.1.2 企业财务人员应提高自身专业素质	46
5.1.3 企业的税收筹划应与其经营活动相结合	46
5.1.4 充分发挥中介机构在税收筹划中的作用	46-47
5.2 政府与税务机关方面	47-48
5.2.1 加强税收筹划宣传力度，增强人们纳税意识	47
5.2.2 加快税收法制建设，完善税收法律体系	47
5.2.3 严格执法，强化税收征管与稽查	47-48
5.2.4 加快税收筹划专业人才队伍的培养	48
5.3 税务代理机构方面	48-49
5.3.1 加强自身专业素质建设，提高执业水平	48
5.3.2 立足自身优势同时，注重向国外同行学习	48-49
参考文献	49-52
致谢	52-53
个人简介	53
在读期间发表的学术论文	53